Controllo di Gestione: Performance Measurement e Reporting

Destinatari del Corso

Il Corso di Alta Specializzazione “CONTROLLO DI GESTIONE: PERFORMANCE MEASUREMENT E REPORTING” si rivolge a tutte le figure professionali coinvolte nei processi operativi di analisi e redazione del bilancio d'esercizio:

• Responsabili contabilità e bilancio, capi contabili
• Responsabili contabilità generale, contabilità clienti, contabilità fornitori
• Contabili esperti, contabili senior, contabili d’azienda
• Contabili di studio

L’offerta formativa è estesa anche ad Enti Pubblici ed Aziende che intendano attribuire ai propri dipendenti e collaboratori una maggiore e piu’ specifica preparazione nella materia oggetto del Corso.

SISTEMI DI GESTIONE, PIANIFICAZIONE E CONTROLLO:

• Pianificazione strategica: dal settaggio della strategic agenda, alla definizione della vision sino al disegno del Business Plan.
  · Market Analysis;
        · Company analsysis;
        · Vision – Obiettivi di lungo termine;
        · Corporate Strategy;
        · Business Strategy;
        · Functional Strategy;
        · Business Plan;
        · Performance Measurement;  
• L’architettura del sistema di controllo, misurazione delle performance e Reporting
  · Definizione modello di controllo: principali variabili da considerare nel disegno di un modello di controllo;
  · Modalità, frequenza e strumenti per la misurazione delle performance;
        · Le tipologie di reporting: dall’analisi della gestione operativa aziendale al reporting per area funzionale;
  • Il reporting come strumento funzionale alla direzione strategica e alla direzione operativa.
        · Il reporting a supporto della direzione vendite;
        · Il reporting a supporto della direzione operativa di aziende manufatturiere;
        · Il reporting a supporto delle aziende in ristrutturazione (SG&A & Overheads);
        · Il reporting a supporto della direzione strategica: il conto economico a margine di contribuzione (COPA Profitability Analysis & P&L by    Business Unit/Brand);
  • La determinazione degli obiettivi, dei target e dei KPIs da monitorare:
        · Modalità di definizione di un Business Plan - obiettivi di medio/lungo termine;
        · Definizione del Budget aziendale – obiettivi economico finanziari di breve termine;
        · Individuazione dei KPI per area funzionale correlati ai target di Budget;  

CASE STUDY: Analisi di un concreto sistema di reporting di una multinazionale;

LA CONTABILITÀ DEI COSTI (DIRECT COSTING, FULL COSTING E ACTIVITY BASED COSTING).
L’UTILIZZO DELLA CONTABILITÀ DIREZIONALE A SUPPORTO DELLE DECISIONI DI SCELTA TRA PIÙ ALTERNATIVE:

• Contabilità Generale e Contabilità dei Costi
  • Classificazione dei costi:
  · Costi Fissi e Variabili;
  · Costi Diretti e Indiretti;
  • Full Costing:
        · Base Unica. Base Multipla;
        · Il concetto di Centro di Costo e classificazione: Produttivi, Ausiliari, Funzionali;
        · Ribaltamento semplice, a cascata, reciproco;
        · Dal Full Costing al metodo ABC (Costing basato sulle attività);
• 
  Configurazioni di costo:
  · Costo Primo;
  · Costo di Produzione;
        · Costo Complessivo;
        · Costo Economico Tecnico;
        · Variable Costing;
  • Direct Costing e Margini di Contribuzione Lordo e Semilordo;
  • Break even analysis;• Leva Operativa;
  • Margine di Sicurezza;
  • Analisi di convenienza economica:
        · Aggiungere o eliminare segmenti di business;
        · Accettare un ordine speciale o una commessa;
        · Make or Buy?;
        · Continuare una lavorazione?;
        · Scelte in condizioni di risorse limitate;

CASE STUDY: L’utilizzo del Margine di Contribuzione per decisioni manageriali operative a fronte di differenti alternative in contesti strutturati

LA COSTRUZIONE DEL BUDGET AZIENDALE E L’ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI:

• Il budget: definizione e finalità. Il master budget. Tipologie di budget. Il sottosistema dei budget operativi.
  • Il budget di conto economico definizione obiettivi operativi;
  • Il budget commerciale e di vendita;
  • I vincoli tecnici e fattibilità produttiva;
  • Il budget di produzione, budget degli acquisti, politica delle scorte, budget finanziari e patrimoniali;
  • Il momento della verifica dei risultati e l’analisi degli scostamenti:
  · gli scostamenti a livello di ricavi;
  · gli scostamenti a livello di costi variabili;
        · gli scostamenti a livello di costi fissi;

CASE STUDY:
• Analisi di un intero sistema di budget attraverso la costruzione dei budget operativi e presentazione del Master Economico, Patrimoniale e Finanziario;
• Esempi pratici di calcolo e analisi degli scostamenti rispetto al budget;

I SISTEMI DI PERFORMANCE MEASUREMENT E REPORTING:

• Il collegamento tra Strategia, Obiettivi e Performance Management;
  • Mappe strategiche e relazioni tra obiettivi, target e KPI: finalità, benefici, ambito di applicazione, difficoltà di applicazione e legame con la strategia;
  • La Balanced Scorecard: la prospettiva economica, la prospettiva cliente, processi interni, apprendimento e crescita;
  • La segment analysis: la performance delle aree di business ed il comportamento dei costi;

CASE STUDY:
• Costruzione della strategy map e spiegazione delle principali relazioni causa-effetto della mappa;
• Disegno della balance scorecard andando ad individuare coerentemente con la traccia gli indicatori da utilizzare;